Продажа объекта недвижимого имущества для владельца сулит не только внушительной финансовой прибылью, но и основательными затратами. И здесь речь идёт о необходимости оплаты услуг риэлтора, БТИ, нотариуса, оценщика или юриста. Помимо всего прочего определенные средства законно полагаются и государству – налог с продажи недвижимости, предусмотренный законодательством страны.
В соответствии с российским законодательством (речь идёт о ст.220 НК РФ) при продаже жилой недвижимости продающая сторона обязана выплатить налог, размер которого составляет 13% от суммы, получаемой при реализации объекта (если она превышает 1 млн руб.). Налоговое обязательство располагается на частных физических лиц, а также продавцов, владеющих жильём менее 3-х лет.
Если говорить простыми словами, если с момента получения государственного свидетельства о праве собственности на объект недвижимого имущества прошло в общей сложности менее 3-х лет, а стоимость квартиры превышает 1 млн рублей, то налог уплатить все же придется. Учитывая нынешнюю стоимость жилья размер будет довольно ощутимым. Очевидно, что желающих отдавать свои средства государству с каждым годом становится все меньше.
В случае, если с момента покупки жилья прошло более 5 лет, налогообложение при продаже недвижимости на такие объекты не распространяется, вне зависимости от суммы, по которой продается квартира. Итак, если в процессе реализации квартиры она была в собственности менее 3-х лет, платить 13% налог необходимо. Он исчисляется несколькими способами:
- Уплачивается налог исключительно с чистой суммы дохода, где под чистым доходом подразумевается разница между стоимостью квартиры при приобретении жилья и его реализационной ценой.
- Расходы при продаже квартиры составили меньше 1 млн рублей и уже с итоговой суммы уплачивается 13% налог. Следовательно, размер чистого дохода будет исчисляться в виде разницы между стоимостью продажи жилья и 1млн рублей. Налогообложение при продаже недвижимости в таком случае окажется минимальным.
Налогообложение в примерах
- Пример №1: владелец решил продать квартиру за 1.5 млн рублей, которая находилась в собственности порядка 5 лет. В таком случае налог не платится.
- Пример №2: Квартира получена в наследство. В данном случае никаких расходов на приобретение жилья нет, следовательно, стоимость реализации не вычитывается, а владелец при покупке получит только чистый доход. Объект жилой недвижимости находится в собственности менее периода, установленного законодательством. Налогообложение при продаже недвижимости изыматься не будет при реализации квартиры за 1 млн. рублей.
- Пример №3: Владельцу удалось продать квартиру 1.2 млн рублей, которая ранее была куплена по цене в 0.8 млн рублей. Если в собственности объект недвижимости находится менее 3 лет, то в данном контексте лучше воспользоваться льготой на 1 млн рублей, а не учитывать сумму понесённых расходов, связанных с покупкой недвижимости (в этой ситуации – 0.8 млн рублей).Налог будет уплачиваться исключительно из суммы, которая превышает 1 млн рублей (1.2-1)*13% = 26 тыс. рублей.
- Пример №4: Владелец купил квартиру за 2 млн рублей, которую затем продал за 3 млн рублей. Налог на прибыль от продажи недвижимости будет уплачиваться только в том случае, если объект находится в собственности менее 3 лет. Итоговый чистый доход – 1 млн руб. Законом предусмотрена уплата налога в размере (3-2)*13% = 0.13 млн руб.
- Пример №5: 2 владельца продали жильё по цене в 2.5 млн рублей, ранее этот объект был куплен за 0.5 млн рублей. Квартира находится в собственности 2.5 года. В такой ситуации лучше воспользоваться льготой на 1 млн. рублей, а не пользоваться понесёнными расходами на покупку (они не превышают 0.5 млн. рублей). Налог на прибыль от продажи недвижимости в этом случае составит: (2,5 - 1) / 2x 13% = 97,5 тыс. рублей.
Указанные выше правила действительны не только для квартир и загородных домов, но комнат в квартирах, земельных участков, садовых домиков и дач. Приведенный механизм универсальный и распространяется на все объекты недвижимого имущества, реализуемые в рамках рынка недвижимости.
Продавая квартиру физическое лицо берёт на себя обязанности по подаче декларации о доходах до 30 апреле следующего года, в случае, если параллельно приобретается другой объект жилой недвижимости. Обязанность распространяется вне зависимости от суммы налога на прибыль от продажи недвижимостив отчётный период. Информация требуется налоговой инспекции для определения необходимости уплаты налога, а также его размера.
За несовершеннолетних детей налоги уплачивают их родители в порядке, установленном законодательством.